Что такое налоговый кредит на дивиденды?
Налоговый кредит по дивидендам - это сумма, которую резидент Канады применяет к своим налоговым обязательствам в отношении накопленной части дивидендов, полученных от канадских корпораций.
Что такое дивиденд?
Разрушение дивидендного налогового кредита
Приемлемые дивиденды, которые индивид получает от канадских корпораций, по состоянию на 2018 г. «увеличены» на 38%. Для того, чтобы дивиденды были официально признаны приемлемыми дивидендами, они должны быть назначены компанией, выплачивающей дивиденды, как правомочные. Уровень валового начисления для неприемлемых дивидендов по состоянию на 2018 г. составляет 15%. Считайте, что валовой прирост - это увеличение для учета применимых налогов.
Например, если компания выплачивает дивиденды по 20 долларов на акцию, инвесторы получат 20 х 1, 38 = 27, 60 долларов за акцию, а это означает, что их дивиденды после уплаты налогов будут составлять 20 долларов на акцию. Полученная сумма включается в форму подоходного налога налогоплательщика как налогооблагаемый доход. Как федеральное, так и провинциальное правительства Канады затем предоставляют физическим лицам налоговый кредит, равный проценту от общей суммы, что помогает снизить фактический подлежащий уплате налог.
38%
Сумма приемлемых дивидендов, которую человек получает от канадских корпораций, "собрана" к 2018 году.
Например, предположим, что у Сьюзен Смит эффективная налоговая ставка составляет 25%. Она получает 250 долларов в виде приемлемых дивидендов и 200 долларов в непригодных дивидендах в течение налогового года 2018 года. Чтобы рассчитать федеральный налоговый кредит на дивиденды, она должна суммировать общие дивиденды, которые она получает, на процент, указанный Канадским налоговым агентством (CRA). В этом случае проценты составляют 38% для приемлемых дивидендов и 15% для неприемлемых дивидендов.
= ($ 250 х 1, 38) + ($ 200 х 1, 15)
= 345 долларов + 230 долларов
= 575 долларов
Это означает, что Сьюзен сообщает о 575 $ как облагаемый налогом доход. Поскольку ее эффективная налоговая ставка составляет 25%, ее налог на этот доход будет:
= 575 х 0, 25
= 143, 75 $
Федеральный налоговый кредит в виде дивидендов в качестве процента от налогооблагаемых дивидендов составляет 15, 0198% для приемлемых дивидендов и 10, 0313% для неприемлемых дивидендов. Ее дивидендный налоговый кредит на федеральном уровне будет:
= (345 х 0, 150198 долл. США) + (230 х 0, 100313 долл. США)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= 74, 89 $
Налоговый кредит, таким образом, уменьшает первоначальное налоговое обязательство Сьюзен до 143, 75 долларов США - 74, 89 долларов США = 68, 86 долларов США.
Обратите внимание, что существуют как федеральные, так и провинциальные налоговые льготы. Например, если Сьюзен живет в провинции Альберта, она может претендовать на провинциальный налоговый кредит в размере 10%, который применительно к ее дивидендам может еще больше уменьшить ее налоговое обязательство.
Дивидендные налоговые кредиты - это невозвратные кредиты, которые реализуются в попытке компенсировать двойное налогообложение, поскольку дивиденды выплачиваются акционерам с прибылью корпорации после налогообложения, а дивиденды, полученные акционерами, также облагаются налогом. Дивиденды, полученные от иностранной корпорации, не подпадают под действие валового и дивидендного налогового кредитования. Таким образом, вы будете платить более высокую ставку налога на дивиденды от иностранной корпорации.
Ключевые вынос
- Резиденты Канады применяют налоговые льготы по дивидендам к налоговым обязательствам на накопленную часть дивидендов, полученных от канадских корпораций. Налоговые льготы по брутто и дивидендам относятся только к физическим лицам. Часто существуют федеральные и провинциальные налоговые льготы.
