Люди часто оставляют активы несовершеннолетним, но делает ли несовершеннолетний бенефициар ИРА хорошей идеей? Ведь есть много способов отдать активы тем, для кого вы хотите оставить наследство. Вы можете оставить материальные активы, такие как автомобили, дома или другие вещи, или ликвидные активы, такие как денежные средства или ценные бумаги.
Однако возраст лица, которому вы оставляете эти активы, часто определяет форму и условия, на которых они получают имущество. Вот некоторые из преимуществ и потенциальных подводных камней, оставляющих ИРА несовершеннолетним.
Ключевые вынос
- IRA предоставляют лучшие возможности для долгосрочного роста, чем другие активы, которые вы можете оставить несовершеннолетнему. Поскольку требуемые минимальные распределения (RMD) основаны на ожидаемой продолжительности жизни, RMD несовершеннолетнего будут ниже, чем у большинства других владельцев IRA, которые обычно являются взрослыми когда они открывают эти инвестиции. ИРА не должны использоваться для конкретной цели, чтобы избежать налогообложения, что обеспечивает бенефициару большую гибкость.
Почему выбирают несовершеннолетнего в качестве бенефициара IRA?
Есть несколько причин, по которым донор может решить предоставить IRA бенефициару, который еще не достиг совершеннолетия. Одним из наиболее очевидных является то, что IRA могут обеспечить гораздо большую гибкость и потенциал для долгосрочного роста, чем, например, сберегательные облигации. Кроме того, IRA не должны использоваться для высшего образования или какой-либо другой конкретной цели, чтобы избежать налогообложения.
Что еще более важно, молодые бенефициары получают выгоду от более низкого требуемого минимального распределения (RMD) в течение своей жизни. Это связано с тем, что ожидаемая продолжительность жизни бенефициара используется при расчете их RMD.
Передача IRA несовершеннолетнему требует назначения опекуна для управления учетной записью, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.
Проблемы с владением
Обычное право требует, чтобы были приняты определенные правовые меры для защиты несовершеннолетних в подобных обстоятельствах. Несовершеннолетние не могут владеть какой-либо законной собственностью на свое имя. Одним из способов решения этой проблемы является назначение опекуна или реставратора для управления имуществом от их имени до достижения совершеннолетия (18 или 21, в зависимости от штата). Назначение опекуна - ваша ответственность. Если вы этого не сделаете, суд назначит его для вас, и это может быть кто-то, кто может иметь совершенно разные представления о том, как управлять счетом и инвестировать его.
Этого назначения не избежать, так как закон запрещает опекунам ИРА напрямую общаться с несовершеннолетними в любом качестве. Одно только завещание не исправит эту проблему для вас, потому что завещания касаются только вероятных активов, а IRA освобождаются от завещания.
Один из родителей несовершеннолетнего или другой родственник могут обратиться в суд с просьбой об опеке, если вы не назначаете встречу, но это может быть дорогостоящим, длительным и, в конце концов, совершенно ненужным. Это также может стать длительным судебным разбирательством, если родители несовершеннолетнего развелись и оба просят опекунства.
Варианты для ИРА
Есть несколько разных способов, которыми ваш бенефициар может получить IRA.
Кастодиальный счет
Один из вариантов - поместить дистрибутивы в кастодиальный аккаунт, такой как аккаунт UGMA или UTMA. Однако могут быть неблагоприятные налоговые последствия для родителей несовершеннолетнего (или любого, кто претендует на несовершеннолетнего в качестве зависимого от налоговой декларации), если доход несовершеннолетнего превышает определенный уровень, так как родитель или опекун должен уплатить налог на излишки по своему максимальному предельному значению. ставка налога. Это также дает несовершеннолетнему право единоличного владения имуществом в возрасте совершеннолетия, когда многие молодые люди не готовы обращаться с крупной суммой денег.
529 план
Другое возможное решение состоит в том, чтобы поместить деньги в план 529, который позволяет активам расти без налога до тех пор, пока они не будут использованы для оплаты расходов на квалифицированное высшее образование. Однако, если несовершеннолетний решит не продолжать обучение в колледже, этот план может иметь неприятные последствия.
Доверие
Более всеобъемлющее (хотя и дорогое) решение может заключаться в замене отзывного живого траста в качестве бенефициара для IRA, а несовершеннолетнего - в качестве бенефициара для траста. Тогда опекун будет назначен попечителем. Одним из преимуществ является то, что траст позволяет вам предоставить конкретные инструкции относительно того, как вы хотите, чтобы опекун обрабатывал распределения IRA для несовершеннолетнего.
Существует несколько типов трастов, которые вы можете использовать для этой цели. Канал доверительного управления будет перекачивать распределения непосредственно от IRA к несовершеннолетнему, чтобы траст не облагался налогом (ситуация, которую вы хотите избежать, когда это возможно, поскольку ставки налога на траст в настоящее время являются одними из самых высоких). Если у несовершеннолетнего есть особые потребности, накопительное доверие может быть уместным. Несмотря на то, что эта схема удерживает деньги в трасте, облагаемые налогом по более высоким ставкам, она также гарантирует, что эти деньги будут использованы для выгоды несовершеннолетнего, возможно, даже после того, как он достигнет совершеннолетия.
Суть
Есть несколько вариантов на выбор, если вы хотите передать свою IRA несовершеннолетнему бенефициару. Проконсультируйтесь со своим опекуном IRA, чтобы узнать, каковы его требования в отношении этого вопроса. Если ваши пожелания не могут быть выполнены с помощью простых назначений бенефициаров или назначений опекунов, рассмотрите возможность использования траста для обеспечения того, чтобы несовершеннолетний получал распределения IRA в указанном вами порядке.
