По данным KPMG, самая высокая в мире ставка корпоративного налога принадлежит Объединенным Арабским Эмиратам с налоговой ставкой 2018 года до 55%. Другие страны с более высокими, чем в среднем, корпоративными налогами включают Индию (35%), Венесуэлу (34%), Бразилию (34%) и Японию (30, 86%).
Шесть стран взимают корпоративный налог в размере 0%: Ангилья, Багамские острова, Бахрейн, Бермудские острова, Каймановы острова и Теркс и Кайкос. Средняя мировая ставка корпоративного налога составляет 24, 03%.
Низкие ставки корпоративного налога
В дополнение к большей части стран Карибского бассейна, где нет корпоративных налогов, во многих странах Восточной Европы ставки корпоративного налога ниже средних, включая Узбекистан (7, 5%), Венгрию (9%), Болгарию (10%) и Боснию и Герцеговину (10%).). По регионам в Европе самая низкая ставка корпоративного налога - 14, 48%, что значительно ниже средней ставки налога в Азии (21, 21%), Америке (28, 03%) и Африке (28, 26%).
Например, Багамские Острова не облагают налогом прибыль, дивиденды или доход. Также не хватает прироста капитала, удержаний и налогов с продаж. Единственными налоговыми требованиями являются сборы за лицензирование бизнеса, налоги на имущество, а также импортные и гербовые сборы. Большинство оффшорных предприятий освобождены от сборов за лицензирование бизнеса и гербового сбора. В зависимости от рыночной капитализации транснациональные корпорации платят эффективную ставку налога от 5% до 15%. (Информацию по теме см. В разделе « Как эффективные налоговые ставки рассчитываются из отчетов о доходах?» )
Бермудские острова не предлагают ставки корпоративного налога, так как транснациональные корпорации в среднем имеют эффективную ставку налога в 12%. Каймановы острова не предлагают корпоративную налоговую ставку, а транснациональные корпорации в среднем имеют эффективную налоговую ставку 13%. Это самые низкие средние показатели, что делает их такими привлекательными для американских компаний.
Высокие ставки корпоративного налога
Хотя в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ) ставка корпоративного налога составляет 55%, на практике эта ставка налога обычно применяется только к иностранным компаниям, занимающимся разведкой и добычей нефти, и иностранным банкам. Налоги устанавливаются индивидуально семью эмиратами, которые составляют ОАЭ; федерального подоходного налога нет. ОАЭ имеет сильную экономику с высоким доходом на душу населения. Когда-то сильно зависящая от нефти, правительство успешно диверсифицировало экономику, включив в нее туризм, финансы, производство и воздушный транспорт.
Другие страны с высокой ставкой корпоративного налога экономически несостоятельны. Венесуэла имеет высокую ставку корпоративного налога в 348 в 2018 году, но страна находится в экономическом кризисе, и Международный валютный фонд прогнозирует, что уровень инфляции в Венесуэле может достигнуть одного миллиона процентов в 2018 году. Предотвращение экономического коллапса потребует значительных реформ. Бразилия также имеет высокую ставку корпоративного налога в 34%, и ее экономика в 2018 году испытывает трудности. Бразильский реал слаб по отношению к доллару США, и его рост ВВП во втором квартале 2018 года составил всего 0, 2%. Для обеих стран снижение ставки корпоративного налога не окажет большого влияния на местную экономику. (Подробнее см.: Венесуэла близка к краху? )
Как США сравнивает
В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) от 2017 года корпоративный налог в США был снижен с 40% - второго по величине в мире по состоянию на 2017 год - до 21% в 2018 году, что ниже средней глобальной ставки корпоративного налога в 24, 03%. По данным KPMG, снижение ставки корпоративного налога в США является одним из самых резких снижений в любой стране с 2003 года. Только в Кувейте, который снизил ставку корпоративного налога с 55% до 15% в 2009 году, процентное изменение было более значительным.
В отличие от Канады, потребовалось девять лет, чтобы медленно снизить ставку корпоративного налога с 36, 6% в 2003 году до 26%. В 2018 году ставка корпоративного налога в Канаде составляет 26, 5%. Япония также медленно снизила ставку корпоративного налога с 42% в 2003 году до 30, 86% сегодня.
Суть
Было много споров - особенно в США с исторически благоприятствующей корпоративным налогом республиканской партией власти - относительно того, стимулирует ли более низкая ставка корпоративного налога экономический рост. Хотя влияние TCJA на общую экономику США будет неизвестно в течение некоторого времени, вполне вероятно, что американские корпорации будут продолжать размещать деньги в таких не облагаемых налогом странах, как Бермудские острова и Каймановы острова, даже если они создают рабочие места в США.
