«В этом мире нельзя сказать ничего определенного, кроме смерти и налогов».
-Бенджамин Франклин
Бенджамин Франклин был прав в своих оценках как смертности, так и налогов, но, хотя налоги были определенными, они были далеко не последовательны. (Квитанции, которые вы вкладываете в свой кошелек, могут быть заменены на налоговый сезон. Чтобы узнать больше, прочитайте 10 самых упущенных налоговых вычетов .)
Земля, которую Налог Забыл
Америка была свободной от налогов на протяжении большей части своей ранней истории. То есть без прямого налогообложения, как подоходный налог. В конце концов, именно налоги привели американцев к восстанию против англичан в 1773 году. После революционной войны новое американское правительство, по понятным причинам, осторожно подходило к вопросу налогообложения - прямое налогообложение было предотвращено конституцией для всех практических целей. Поэтому правительственные доходы должны были собираться через тарифы и пошлины на определенные статьи. Эти акцизы на спиртные напитки, табак, сахар, юридические документы и т. Д. Предали социальную повестку дня и попытку сбора доходов.
Первое испытание для системы произошло в 1794 году, когда вспыхнуло восстание виски. В основном, это были группы фермеров из Пенсильвании, которые были недовольны налогом на виски, который сжигал дома сборщиков налогов, а также собирал и собирал любые сборщики, которые слишком медленно уходили. Отстаивая право собирать свои косвенные налоги, Конгресс подавил восстание военной силой.
Война ад, но налоги дольше
В 1790-х годах, когда война с Францией привела к налогу на имущество, святость конституции и наследственное неприятие налогов были вновь проверены. Реализация этого налога была далека от совершенства, поэтому поздняя война 1812 года финансировалась за счет повышения пошлин и акцизов. Гражданская война привела бы к подоходному налогу в молодой стране.
Гражданская война в США была катастрофической и дорогой для нации, поскольку возникли огромные долги, ведущие войну против себя. Чтобы помочь заплатить за войну, Конгресс принял Закон о доходах 1861 года. Налог взимался с доходов, превышающих 800 долларов, и не был отменен до 1872 года. Этот акт создал большую часть того, что мы считаем современной налоговой системой. Была создана Служба внутренних доходов США (IRS), налог был прогрессивным, и некоторые вычеты были разрешены.
Переписывая Конституцию
Конституция запрещает любые прямые налоги, которые не взимаются пропорционально населению каждого штата. Верховный суд объявил, что единый налог, содержащийся в 1894 году в 1895 году в Законе о тарифах Вильсона-Гормана, является неконституционным. Несмотря на победу налогоплательщиков, многие люди начинают отмечать тот ущерб, который тарифы и пошлины на сбор доходов наносят как на мировую торговлю, так и на жизнь. стандарты бедных.
Таким образом, 16- я Поправка была введена в 1913 году, чтобы проложить путь к подоходному налогу, убрав положение о пропорциональности населению, тем самым спасая бедные души в IRS от линии безработицы. За ним последовал подоходный налог с людей с годовым доходом более 3000 долларов. Этот налог затронул менее 1% американцев. Интересно, что фраза «законный доход» была позже изменена на просто «доход» в 1916 году, что дало прокурорам возможность осуждать деятелей организованной преступности, таких как Аль Капоне, когда все другие возможности были исчерпаны. (Узнайте, как ваша прибыль облагается налогом и что нужно учитывать при принятии инвестиционных решений. Для получения дополнительной информации прочитайте Налоговые эффекты на прирост капитала .)
Мировая война, мировое процветание, мировая депрессия
Первая мировая война привела к трем законам о доходах, которые увеличили налоговые ставки и понизили уровни освобождений. Число людей, платящих налоги в США, увеличилось до 5%, и были введены отдельные налоги на недвижимость и сверхприбыль. Эти налоги были отменены после войны в пять этапов, и экономика испытала огромный бум. Государственные налоговые поступления достигли 3, 6 миллиарда долларов в 1918 году, в последний год войны. Несмотря на снижение налогов, правительственные расходы достигли 6, 6 млрд долларов в 1920 году. Крах 1929 года и финансовые последствия привели к тому, что эти доходы упали до 1, 9 млрд долларов к 1932 году.
Рузвельт и рост налогов
Новый курс Рузвельта и Вторая мировая война видели много налогов, введенных или увеличенных. Новый курс имел большой дефицит, который должен был компенсировать доход. К 1936 году максимальная налоговая ставка составляла ошеломляющие 76%, а объем экономики упал. Налоги были повышены еще несколько раз, за исключением Закона о доходах 1938 года - он содержал снижение корпоративного налога, против которого Рузвельт возражал, но, тем не менее, оно прошло. К 1940 году необходимость для США подготовиться к войне и поддержать своих союзников привела к еще более агрессивному налогообложению. Люди с доходом в 500 долларов столкнулись с налогом в 23%, а ставки выросли до 94%. К 1945 году 43 миллиона американцев платили налог, а ежегодные поступления превышали 45 миллиардов долларов против 9 миллиардов в 1941 году.
Никсон и Стагфляция
Закон о доходах 1945 года откатил налоги на 6 миллиардов долларов, но бремя социального обеспечения и расширенного правительства не позволило им значительно снизиться. Еще в 50-х годах самая высокая ставка налога составляла более 80%, и система удержания с предоплаты, введенная в качестве меры военного времени, так и не была закрыта. Прогресс в снижении налогов был спорадическим и запутанным. Вместо того, чтобы снижать ставки как таковые, налоговый кодекс был переписан, чтобы разрешать вычеты при определенных обстоятельствах или снижать ставки, скажем, на частные фонды при одновременном повышении ставок на корпоративную прибыль. Этот взрыв в лазейках и мелком шрифте - одна из причин, по которой большинство людей сегодня могут освоить теорию относительности перед налоговым кодексом. (Если налоговые правила и нормы для вас греческие, читайте дальше, чтобы узнать, как их расшифровать. Прочитайте раздел «Смысл налогового кодекса» .)
1960-е и 70-е годы были временем массовой инфляции, и дефицит государственного бюджета продолжал расти, поскольку Medicare была добавлена в дорогостоящую систему социального обеспечения. Инфляция оказалась огромной проблемой для налогоплательщиков, потому что налоги не были проиндексированы для этого. Это означало, что, хотя реальная стоимость доходов людей уменьшалась, они также должны были платить больше налогов по мере того, как наступало брешь в скобках. В 70-х годах также президент Никсон вынужден был платить более 400 000 долларов в качестве налоговых платежей. В связи с разногласиями по поводу скандала с Уотергейтом уклонение от уплаты налогов не было такой большой проблемой, как могло бы быть.
рейганомика
Закон о налоге на восстановление экономики 1981 года изменил ход налогообложения, хотя и был временным. Рейган снизил все индивидуальные налоговые рамки на 25% и изменил методы учета капиталовложений компаниями, поощряя инвестиции в оборудование. Одновременно Рейган стремился контролировать инфляцию и преуспел в этом. Бюджет правительства был основан на общепринятом уровне инфляции, и когда попытки подавить инфляцию начались слишком быстро, возник дефицит. Следовательно, Рейган вынужден был сократить некоторые из своих сокращений налогов в 1984 году, особенно в корпоративной сфере, чтобы попытаться восполнить дефицит бюджета. Несмотря на это, IRS объявил, что в 1985 году более 400 000 американцев достигли звания миллионера благодаря снижению налогов на высоком уровне в рамках Рейганомики. В 1986 году другой закон о налоговой реформе снизил максимальную ставку с 50 до 28% и снизил корпоративный налог с 50 до 35%. В связи с тем, что все больше американцев теперь хотят получать свое богатство в виде налогооблагаемого дохода, общие налоговые поступления были относительно неизменными, несмотря на падение.
90-е и отрицательный налог
Республиканцы много сделали для того, чтобы взять под контроль налоги, но их контроль над размером правительства был менее похвальным. Medicare и Social Security были унаследованным бременем, но другие расходы были добавлены к растущему дефициту. Когда Клинтон пришел к власти в 90-х годах, тенденция к снижению налогов закончилась. В 1993 году произошло небольшое увеличение налогов, а в 1997 году был введен отрицательный подоходный налог. Отрицательный подоходный налог представлял собой скрытую программу расходов, благодаря которой люди, которые не платили налог, могли получать средства через налоговую систему в форме налоговых льгот.
Буш и дальше
Снижение налогов в 2001 году, введенное Бушем, еще раз вызвало тенденцию повышения налогов, но оно продолжало увеличивать налоговые льготы, которые приводят к отрицательному подоходному налогу. Хотя это долгосрочное снижение налогов и не предназначалось для этого, оно помогло сократить рецессию после краха доткомов, избавив экономику от каких-либо конкретных мер стимулирования. Сокращение налогов Буша истекает в 2010 году при демократическом правительстве перед лицом выхода на пенсию бэби-бумеров и их ожидаемой нагрузки на социальные программы. Намерение еще больше расширить существующие социальные программы и добавить бесплатную медицинскую помощь для загрузки очень маловероятно, что налогоплательщики США еще какое-то время будут видеть другую тенденцию к снижению. Счета должны быть оплачены, и именно мы, налогоплательщики, в конечном итоге их оплачиваем. (Следуйте этим простым шагам, чтобы подготовиться к 15 апреля. См. 10 шагов к подготовке налогов .)
