Что такое предварительное определение?
Решение о предварительном определении (ADR) - это решение или постановление, изданное Службой внутренних доходов налогоплательщику по вопросу налогообложения или ценообразования. Несмотря на то, что в письмах об определении из IRS обычно рассматриваются транзакции, которые уже произошли, они также могут быть направлены на налоговые последствия предлагаемых транзакций, отсюда и термин «аванс». Он также известен как «Предварительное соглашение о ценах». IRS имеет широкое усмотрение при отказе рассматривать запрос на предварительное определение, а также имеет широкое усмотрение при отказе в вынесении постановления, даже если оно согласилось рассмотреть запрос ADR.
Понимание предварительного определения определения (ADR)
Большинство предварительных постановлений (ADR) касаются статуса организаций, освобожденных от налогов, и планов выплат сотрудникам. Письма с разъяснением выдаются освобожденным от налогов организациям, например, показывающим определение IRS о том, что организация действительно освобождена от налогов и какое положение налогового кодекса является основанием для освобождения. Письмо об определении является обязательным для IRS, пока остаются в силе факты и закон, лежащие в основе определения. Если факты или закон налогоплательщиков изменятся, письмо может быть недействительным. Хотя компании могут предпочесть получить предварительное определение перед любой сделкой, налоговые аспекты которой неясны, это не всегда возможно с практической точки зрения.
ADR и трансфертное ценообразование
АДР часто затрагивают вопросы о трансфертной цене, которая является ценой, по которой подразделения компании взаимодействуют друг с другом, например, торговля товарами или рабочей силой между департаментами. Например, рассмотрим транзакцию, которая включает трансфертное ценообразование между американской компанией и ее иностранной дочерней компанией. Если эта транзакция будет заключена до того, как ADR будет получена от IRS, в случае неблагоприятного решения компании, возможно, придется скорректировать или отменить транзакцию, а также потенциально могут быть наложены штрафы. IRS признает, что случаи международного трансфертного ценообразования часто могут привести к длительным и дорогостоящим административным апелляциям и судебным разбирательствам.
Целью процедуры ДОПОГ является уменьшение неопределенностей и повышение предсказуемости как для налогоплательщика, так и для правительства в связи с международными транзакциями, а также для облегчения бремени затрат и расходов на проверку, необходимые для разрешения разногласий по трансфертному ценообразованию как для налогоплательщиков, так и для налогоплательщиков. вовлеченные правительства. IRS примет решение по запросу после анализа информации, предоставленной налогоплательщиком, а также другой соответствующей информации. IRS рассмотрит представление и, если необходимо, обсудит его с налогоплательщиком и, если будет сочтено приемлемым, вынесет решение.
