408 (к) план против 401 (к) план: обзор
И 408 (k), и 401 (k) относятся к разделам Налогового кодекса, в которых излагаются пенсионные планы, спонсируемые работодателем. Оба предоставляют руководящие принципы, которые позволяют работникам откладывать часть своей зарплаты до того, как налоги будут зачислены на специальный счет, предназначенный для выхода на пенсию. Вот где эти два буквенно-цифровых кода расходятся. В то время как 401 (k) стал синонимом широко доступного пенсионного накопления, 408 (k) устанавливает руководящие принципы для того, что более широко известно как упрощенная пенсия сотрудника или SEP IRA.
Ключевые вынос
- 408 (k) s и 401 (k) s являются планами пенсионных накоплений, которые работодатели могут предложить работникам.401 (k) s являются наиболее распространенным типом плана. Основное различие между SEP IRA и 401 (k) состоит в том, что что SEP доступен только для компаний с 25 сотрудниками или менее. В отличие от 401 (k), вклады сотрудников не допускаются как часть ограничений на вклады SEP.
408 (к)
Согласно IRS, «SEP были уполномочены Конгрессом в 1978 году, чтобы предоставить работодателям более простой и менее сложный способ предоставления пенсионных пособий для себя и своих сотрудников. В разделе 408 (k) (1) Кодекса о внутренних доходах SEP определяется как индивидуальный пенсионный счет или индивидуальный пенсионный аннуитет в отношении определенных требований об участии, вкладе, дискриминации и выходе ».
SEP IRA могут вноситься работодателями, даже если работник также является работодателем. Работодатели могут делать налоговые отчисления от имени соответствующих работников, включая владельца бизнеса, в свои SEP IRA. Работодатель имеет право на налоговые вычеты для взносов в план, которые не превышают установленный законом предел.
401 (к)
401 (k) - самый распространенный тип предлагаемых пенсионных сберегательных счетов. Это квалифицированный, спонсируемый работодателем план сбережений. Работодатели, предлагающие план 401 (k), могут вносить соответствующие или неотборные взносы в план от имени соответствующих сотрудников, а также могут добавлять в план функцию распределения прибыли. Прибыль по плану 401 (k) начисляется на основе отложенного налога.
Ключевые отличия
Основное отличие, которое отличает SEP IRA от 401 (k), состоит в том, что он доступен только для компаний с 25 сотрудниками или меньше. Вот некоторые другие особенности.
- Только работодатели вносят вклад в СЭП. В отличие от 401 (k), взносы сотрудников не разрешены как часть пределов взносов SEP. Пределы вклада. Работодатели могут вносить до 25% от заработной платы работника, но не более 57 000 долларов США к 2020 году (по сравнению с 56 000 долларов США в 2019 году). Взносы в отставку не допускаются, поскольку СЭП ИРА финансируются только за счет взносов работодателей. Отдельный, личный вклад ИРА. Если это разрешено планом SEP IRA вашей компании, сотрудники могут вносить собственные взносы IRA на тот же счет, вплоть до ограничений IRA (6000 долл. США на 2020 год плюс дополнительно 1000 долл. США для лиц в возрасте 50 лет и старше). Минимальный заработок для участия в программе. Минимальный порог компенсации остается неизменным на уровне 600 долларов США. Максимальная компенсация, которую можно рассмотреть. Независимо от того, сколько зарабатывает работник, годовой лимит вознаграждения, который может учитываться при определении взносов в SEP IRA, составляет 285 000 долларов США в 2020 году по сравнению с 280 000 долларов США в 2019 году. Взносы не облагаются налогом. Как и в случае с 401 (k), взносы работодателей в ваши планы по разделу 408 (k) не облагаются налогом. Кто может иметь один. Сотрудники компаний с 25 сотрудниками или менее. Люди, работающие не по найму, которые обычно не имеют доступа к пенсионному плану. Взносы могут быть не облагаемыми налогом. Работающие не по найму люди с SEP IRA могут вычесть из своего дохода стоимость определенной суммы личных взносов в свои пенсионные фонды. Взносы работодателей в рамках SEP IRA должны быть равны. Это означает, что каждый отвечающий критериям сотрудник должен получать одинаковый процент от своей заработной платы, внесенной в план. Сроки подачи заявок соответствуют срокам IRA. Например, 2019 взносов в SEP IRA может быть сделан до 15 апреля 2020 года или до октября с продлением срока подачи. При 401 (k) крайним сроком является календарный год. Сотрудники, а не работодатели, управляют счетом SEP. В целом, планы 401 (k) немного сложнее, чем SEP, с множеством инвестиционных вариантов, созданных работодателем, включая паевые инвестиционные фонды, которые содержат акции, облигации и товары. С SEP IRA, работодатель не устанавливает параметры инвестиций. Вместо этого сотрудник самостоятельно управляет SEP IRA, выбирая собственные инвестиции. Работодатели по сути вкладывают деньги (а не недвижимость, что запрещено) в индивидуальные пенсионные счета отдельных работников (IRA). Это избавляет работодателя от оплаты административных расходов, как это было бы для 401 (k) управления. Штрафы за досрочное снятие. Оба типа учетных записей недоступны без штрафа, пока владелец счета не достигнет квалифицированного возраста 59½.
