Иностранцы-резиденты и нерезиденты сталкиваются с несколько иным набором правил при подаче налогов, чем те, которые являются гражданами Соединенных Штатов. На самом деле, лица, не являющиеся гражданами, могут быть освобождены от декларирования определенных видов доходов в зависимости от обстоятельств. В этой статье рассматривается определение и налоговый режим этих заявителей. (Готовитесь к регистрации? Ознакомьтесь с окончательным контрольным списком налогового времени .)
Учебник: руководство по подоходному налогу с населения
Кто такие резиденты и нерезиденты?
Иностранцы-резиденты - это не граждане США, имеющие грин-карты или находившиеся в стране не менее 183 дней в течение трехлетнего периода, включая текущий год. Иностранцы-нерезиденты - это те, кто на законных основаниях присутствует в США, но не есть зеленые карты, такие как туристы.
Налогообложение доходов иностранцев-нерезидентов
Иностранцы-нерезиденты обязаны платить подоходный налог только с любого дохода, который получен или иным образом получен из американского источника, и им не нужно платить налог с дохода, полученного за рубежом. Например, кто-то из Германии, владеющий бизнесом в Германии, а другой в США, будут облагаться налогом только на доход из последнего источника. Немецкий бизнес будет игнорироваться. Инвестиционный доход, полученный в США, но не из американского источника, обычно облагается налогом по ставке 30%, если иное не предусмотрено договором. В некоторых случаях супруги иностранцев-нерезидентов могут также потребовать их в качестве иждивенцев вместо подачи совместное возвращение. Иностранцы-нерезиденты должны также вести тщательный учет, чтобы показать источники всего своего дохода, чтобы IRS мог четко видеть, что должно облагаться налогом, а что освобождено.
Налогообложение доходов иностранцев-резидентов
В отличие от иностранцев-нерезидентов, иностранцы-резиденты облагаются налогом по всем полученным доходам, будь то иностранным или внутренним, включая любые выплаты, получаемые от пенсии от иностранного правительства. Иностранцы-резиденты могут требовать исключения из дохода, полученного за рубежом, и / или иностранного налогового кредита. если они имеют право. Тем не менее, иностранцы-резиденты, работающие на иностранное правительство в США, могут иметь возможность требовать освобождения от их заработной платы, если у США есть соглашение о взаимном налогообложении с правительством-работодателем.
Тест на жительство для иностранцев-резидентов
Как упоминалось ранее, иностранцы-резиденты имеют грин-карту или проходят тест на проживание. Этот тест требует, чтобы иностранный налогоплательщик проживал в США не менее 31 дня в течение года и должен был находиться в США не менее 183 дней за последние три года (включая текущий год). Тем не менее, тест на проживание считается только днем проживания в США как полный день проживания для целей данного теста на текущий год. День проживания считается только одной третью дня проживания в предыдущем году и одной шестой дня предыдущего года, поэтому общее количество дней проживания в течение предыдущих двух лет должно быть разделено либо на три, либо на шесть, прежде чем подвести итоги, и эта итоговая сумма должна составлять не менее 183.
Исключения из теста на проживание
Тест на жительство содержит многочисленные исключения, которые перечислены ниже. Эти исключения эффективно освобождают большой процент законных иностранцев в США от необходимости сообщать об облагаемом доходе.
- Коммутируют из Канады / Мексики. Те, кто регулярно ездят из Канады или Мексики в США, не могут считать дни коммутирующих дней проживания для целей теста на проживание. Дом налогов - иностранцы, которые могут доказать, что у них был налоговый дом в другой стране в течение года и не были в США в течение 183 дней в течение года, обычно не обязаны платить налоги в США, даже если они соответствуют стандартному тесту на проживание, описанному над. В этом случае налоговый дом обычно считается либо основным местом работы, либо основным местом жительства данного лица. Те, кто в этой категории, освобождены от налогообложения США, даже если они проживают в стране. Иностранцы, желающие получить это освобождение, должны подать форму 8840 в IRS. (Для получения дополнительной информации см., Как международные налоговые ставки влияют на ваши инвестиции. ) Освобождаемое лицо - Те, кто по определенным причинам вынуждены временно проживать в США, могут подать заявку на освобождение в течение дней, проведенных в США, заполнив форму 8843. Те, кто имеет право требовать это освобождение включают:
-Teachers
-Trainees
-Студенты
- Лицо, связанное с иностранным правительством - лицо, имеющее дипломатический или консульский статус, или сотрудник международной организации (или являющийся непосредственным членом семьи любой из сторон).
Медицинское исключение для профессиональных спортсменов. Любое лицо, невольно задержанное в США по медицинским показаниям, может потребовать медицинского освобождения. Например, иностранный турист, перенесший сердечный приступ во время пребывания в США и госпитализированный на три месяца, может подать форму 8843 и перечислить дни, проведенные здесь по медицинским показаниям, под этим исключением. Исключение из налогового соглашения. Тест на проживание не отменяет определения резидентства, указанного в налоговом соглашении. Договор с другой страной может освободить вас от классификации в качестве резидента, даже если иностранец иным образом проходит тест на проживание. (Для получения дополнительной информации см . Взгляд на налоговые гавани .)
Двойной налоговый статус
Иностранцы, которые получают свои зеленые карты в течение года, должны будут подать декларацию с двойным статусом, поскольку они считаются иностранцами-нерезидентами до того, как они получили свою карту, и иностранцами-резидентами после этого. Их статус изменяется в день, когда они получают зеленую карту. Те, кто в этой категории должны включать заявление, которое разбивает все доходы, полученные в качестве резидента по сравнению с нерезидентом.
Когда иностранцы уходят
Иностранцы, которые покидают США на любой срок, должны получить сертификат соответствия, в котором указано, что они заплатили свои налоги в США. В противном случае налоговая декларация должна быть подана и оплачена в пункте отправления. Те, кто уезжает, должны получить форму IRS 1040-C, чтобы узнать, что они должны сообщить. Те, кто перечислен как освобожденные лица выше, также освобождены от этого требования.
Налог на эмиграцию
Иностранцы и граждане США, которые покидают США и отказываются от своего гражданства, должны платить налог на экспатриацию со всех своих доходов и активов. Активы налогоплательщика помечаются для продажи на рынке и оцениваются для налогообложения за день до эмиграции.
Суть
Изложенная информация представляет собой лишь краткое изложение налоговых правил, которые применяются к иностранцам-резидентам и нерезидентам. Однако в некоторых случаях эти правила могут быть довольно сложными, и правила, на которые в конечном итоге подпадает данный налогоплательщик, могут зависеть от его конкретных деталей. Для получения дополнительной информации обратитесь в IRS Publication 519 или к налоговому консультанту. (Для ознакомления читайте также 10 самых недооцененных налоговых вычетов .)
