Что такое учет налоговых лотов?
Учет налоговых партий - это метод учета, который отслеживает даты покупки и продажи, стоимость и размер транзакции для каждой ценной бумаги в вашем портфеле, даже если вы совершаете более одной сделки с одной и той же ценной бумагой.
НАРУШЕНИЕ Налогового учета
Акции, приобретенные в рамках одной транзакции, называются партиями для целей налогообложения. При покупке акций той же ценной бумаги новые позиции создают дополнительные налоговые партии. Налоговые партии - это многократные покупки, сделанные в разные даты по разным ценам. Поэтому каждая налоговая партия будет иметь различную стоимость. Учет налоговых лотов - учет налоговых лотов. Он записывает стоимость, дату покупки, цену продажи и дату продажи для каждой ценной бумаги в портфеле. Этот метод учета позволяет инвестору отслеживать каждую продажу акций в течение года, чтобы он / она мог принимать стратегические решения о том, какой лот продавать, и с учетом того, что тип подлежащего уплате инвестиционного налога будет зависеть от того, как долго была продана акция. предназначенные для.
Учет налоговых лотов - это, прежде всего, учет налоговых лотов.
Например, предположим, что инвестор купил 100 акций Netflix в марте 2017 года за 143, 25 долл. США и еще 100 акций в июле 2017 года за 184, 15 долл. США. В апреле 2018 года стоимость акций NFLX выросла до $ 331, 45. Его первая налоговая партия была проведена более года, но самая последняя была проведена за меньшую сумму. Служба внутренних доходов (IRS) налагает долгосрочный налог на прирост капитала на прибыль, полученную от продажи ценной бумаги, удерживаемой более года. Этот налог является более выгодным, чем обычный подоходный налог, применяемый к приросту капитала на акциях, удерживаемых менее года. Если инвестор решит продать, скажем, 120 акций, то должно быть зафиксировано время, в течение которого были удержаны инвестиции. Кроме того, он должен учитывать тот факт, что более новая налоговая партия будет иметь меньший прирост капитала в случае продажи, что может привести к более низкому налогу, чем у более старой партии.
Если он решит продать акции из лота в марте, он будет использовать метод учета налоговых лотов «первым пришел - первым обслужен» (FIFO), при котором первые приобретенные акции являются первыми проданными акциями. В этом случае применяется долгосрочный налог на прирост капитала. Продажа 120 акций будет означать, что его мартовское приобретение будет продано, а остальные 20 акций придут со второго лота. FIFO обычно используется в качестве метода по умолчанию для тех позиций, которые не состоят из множества налоговых партий с разными датами приобретения или большими расхождениями в цене.
Если проданные акции будут выбраны на основе июльского лота, этот выбор будет следовать методу учета «последний пришел - первым обслужен» (LIFO), а реализованная прибыль будет облагаться налогом как обычный доход. Если он продаст 120 акций, 100 акций будут проданы с лота июля, а остальные 20 акций будут проданы с лота марта.
Другие методы учета налоговых партий включают среднюю стоимость, самую высокую стоимость, самую низкую стоимость и эффективные с точки зрения налогообложения методы потери комбайнов.
Целью учета налоговых партий является минимизация чистой приведенной стоимости текущих налогов путем отсрочки реализации прироста капитала и более раннего признания убытков.
