Что такое налог на заработную плату?
Налог на заработную плату - это налог, удерживаемый с заработной платы работника работодателем, который напоминает об этом правительству от своего имени. Налог основан на заработной плате и зарплате, выплачиваемой работникам. Налоги с заработной платы вычитаются непосредственно из заработной платы работника и выплачиваются работодателем напрямую в Службу внутренних доходов (IRS). В Соединенных Штатах налоги на заработную плату подразделяются на три основные категории: федеральный доход, медицинская помощь и социальное обеспечение. Правительство также собирает деньги для федеральных программ по безработице.
Ключевые вынос
- Налог на заработную плату удерживается работодателями из зарплаты каждого работника и выплачивается правительству. Самозанятые лица платят государственные налоги на самозанятость, которые выполняют аналогичную функцию. Налоги на заработную плату используются для конкретных программ; подоходные налоги идут в общий фонд правительства. Например, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь идут в конкретные целевые фонды.
Как работают налоги на заработную плату
Налоги на заработную плату собираются федеральными властями и правительствами некоторых штатов во многих странах, включая Соединенные Штаты. Эти налоговые вычеты из заработной платы обычно указываются в платежной ведомости сотрудника. В этом подробном списке обычно указывается, какая сумма удерживается за федеральные, штатные и муниципальные налоги, а также за любые сборы, выплачиваемые по программам Medicare и Social Security.
Правительства используют доходы от налогов на заработную плату для финансирования конкретных программ, таких как социальное обеспечение, здравоохранение, пособия по безработице и компенсации работникам. Иногда местные органы власти собирают небольшой налог на заработную плату, чтобы поддерживать и улучшать местную инфраструктуру и программы, в том числе службы первой помощи, техническое обслуживание дорог, парки и места отдыха.
Работодатель, как правило, несет ответственность за финансирование страхования на случай безработицы, и если у него есть квалификация, бывший работник может получить доступ к этим средствам после увольнения Уровень страхования по безработице, который заплатит работодатель, зависит от отраслевых, штатных и федеральных сборов. Тем не менее, есть также некоторые штаты, которые требуют, чтобы работник вносил вклад в страхование по безработице и инвалидности.
Федеральные налоги на заработную плату покрывают взносы социального обеспечения и медицинской помощи, которые составляют налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Работник платит 7, 65%. Эта ставка делится между вычетом в 6, 2% на социальное обеспечение при максимальной зарплате в 137 700 долл., В то время как остальные 1, 45% идут в Medicare. В Medicare нет ограничения по зарплате, но любой, кто зарабатывает более 200 000 долл., Или 250 000 долл. Для замужних Пары, подающие совместно - платит еще 0, 9% за Medicare.
Основным условием социального обеспечения и медицинской помощи является то, что вы платите им во время работы. Вы можете иметь право отказаться от этих средств после выхода на пенсию или при наличии определенных медицинских обстоятельств.
Работники платят 6, 2% за социальное обеспечение за первые заработанные 132 000 долл. США, а еще 1, 45% за медицинскую помощь - от всей заработной платы.
Особые соображения
Частные предприниматели, включая подрядчиков, внештатных авторов, музыкантов и владельцев малого бизнеса, также обязаны перечислять налоги на заработную плату. Они называются налогами на самозанятость и функционируют так же, как налоги на заработную плату. В отличие от большинства наемных работников, у людей, которые работают не по найму, работодатели не платят налоги на заработную плату от своего имени. Это означает, что они должны самостоятельно покрывать часть налога как работодателя, так и работника.
Ставка налога на самозанятость составляет 15, 3% и аналогична ставке для работников, у которых налоги на заработную плату вычитаются из их заработной платы. Есть две части этого курса, включая 12, 4% вклада в социальное обеспечение - старость, выжившие и страхование по инвалидности - и 2, 9% в Medicare. Еще один подоходный налог в размере 0, 9% для программы Medicare применяется к доходам от самостоятельной занятости, которые превышают 200 000 долларов США.
Налог на заработную плату социального обеспечения
Средства, уплачиваемые за налоги на социальное обеспечение, поступают в два целевых фонда: Целевой фонд страхования по старости и по случаю потери кормильца (OASI), который выплачивает пенсии и пособия по случаю потери кормильца, и Целевой фонд по страхованию по нетрудоспособности для выплаты пособий по инвалидности. Министр финансов, министр труда, министр здравоохранения и социального обеспечения, комиссар социального обеспечения и два государственных попечителя управляют этими целевыми фондами.
Президент Франклин Рузвельт 14 августа 1935 года подписал закон о социальном обеспечении, чтобы обеспечить страховку для инвалидов и пенсионеров. В первоначальной концепции программы работники с высокой заработной платой были освобождены от выплаты в фонд и от получения пособий по социальному обеспечению. Но это исключение было отменено и заменено Конгрессом на ограничение, и оно продолжает расти с той же скоростью, что и заработная плата.
Налог на заработную плату Medicare
Как отмечалось выше, налоги на заработную плату также идут в Medicare. Эти вычеты из заработной платы поступают в два отдельных целевых фонда: Целевой фонд медицинского страхования и Целевой фонд дополнительного медицинского страхования.
- Целевой фонд медицинского страхования оплачивает часть A Medicare и соответствующие административные сборы. Часть A помогает покрыть больничную помощь, квалифицированную медицинскую помощь, а в некоторых случаях - уход на дому. Целевой фонд дополнительного медицинского страхования помогает оплачивать части B и D программы Medicare и другие расходы на администрирование программы Medicare. Часть B посвящена лабораторным исследованиям и скринингу, амбулаторному лечению, рентгеновскому обследованию, скорой помощи и многим другим предметам, а часть D помогает с отпускаемыми по рецепту лекарствами.
Лицам, зарегистрированным в Medicare, может также потребоваться оплатить часть своих медицинских сборов во время использования, а также сборы на основе доходов в Medicare.
Налоги на заработную плату и налоги на прибыль
Налоги на заработную плату, которые используются для финансирования конкретных программ, отличаются от подоходных налогов. Физические лица облагаются налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата. В некоторых случаях муниципалитеты могут также вводить местные налоги. Подоходные налоги зачисляются в общий фонд правительства в Казначействе США. В то время как все платят фиксированный налог на заработную плату, подоходные налоги являются прогрессивными, что означает, что ставки варьируются в зависимости от заработка индивидуума. Государственный подоходный налог, если применимо, поступает в государственную казну.
