Последний год, в течение которого налоговые вычеты по частному ипотечному страхованию (PMI) были разрешены, был за налоговый 2017 год, но только по ипотечным кредитам, изъятым или рефинансированным после 1 января 2007 года. Если были выполнены определенные требования, страховые взносы по ипотечным кредитам могут быть вычтены в виде подробного вычета по возвращении. Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет $ 109 000 или более за год, этот вычет не допускается. Это также относится к женатым людям, подающим документы отдельно, для которых скорректированный лимит валового дохода составляет 54 500 долл. США. Налоговые вычеты PMI больше не разрешены для налогового года 2018, но это может измениться.
Налоговый вычет PMI: Законодательные сроки
Закон об освобождении от уплаты налогов и здравоохранении впервые ввел вычет на ипотечное страхование еще в 2006 году. В 2015 году Конгресс продлил вычет с Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH), но срок его действия истек 31 декабря 2016 года. Продление было хорошо только на один год.
Конгресс снова вступил. Закон о двухпартийном бюджете от 2018 года снова ретроактивно увеличил вычет страховых взносов по ипотечным кредитам до 2017 года. 8 января 2019 года представитель Калифорнии Джулия Браунли представила Закон об удержании налога на ипотечное страхование от 2019 года, который сделает вычет по ипотечному страхованию постоянной частью Налоговый кодекс и будет применяться задним числом ко всем суммам, уплаченным или начисленным с 31 декабря 2017 года. Большинство экономистов ожидают, что это достаточно двухпартийное законодательство пройдет через комитеты и будет одобрено конгрессом.
Сколько может удержание PMI спасти налогоплательщика?
Это зависит от того, сколько вы должны, и вашей налоговой шкалы, но хорошее практическое правило заключается в том, что вы будете платить 50 долларов в месяц в виде премий за каждые 100 000 долларов финансирования. Имейте в виду, однако, что сумма первоначального взноса, тип кредита и требования кредитора могут повлиять на ваши фактические расходы.
Например, если кто-то упустит 5% на дом за 200 000 долларов, он будет платить ежемесячные премии PMI в размере около 125 долларов. Увеличьте свой первоначальный взнос до 10%, и вы будете платить менее 80 долларов в месяц.
Так как это влияет на ваш налоговый счет? Представьте, что чей-то скорректированный валовой доход составляет 100 000 долларов. Вы купили дом за 200 000 долларов, отложили 5% и заплатили 1500 долларов в виде премий PMI (125 долларов за 12 месяцев). Вычет PMI сокращает ваш налогооблагаемый доход на 1500 долларов. Если вы находитесь в налоговой группе 12%, вы экономите 180 долларов США на своем налоговом счете (1500 долларов США х 12%), а если вы используете налоговую систему 22%, вы экономите 330 долларов США (1500 долларов США х 22%).
Пример расчета
Вы должны распределить страховые взносы в течение более короткого срока, указанного в ипотечном кредите, или 84 месяцев, начиная с месяца, когда началась страховка. Предположим, вы берете 15-летнюю ипотеку, которая начинается в июле текущего года. В начале кредита вы вносите всю необходимую ипотечную страховку на срок кредита, в данном случае 8 600 долларов США.
Вычет = (8 600 долл. США / 84) x 6 месяцев = 614, 29 долл. США
Если ваш доход меньше максимально допустимого, вы можете вычесть вышеуказанную сумму за год.
Отмена PMI
На шаг лучше, чем налоговый вычет, избавление от PMI в целом еще приятнее. Домовладелец может отменить PMI, когда у вас есть 20% акций в вашем доме. Кредиторы обязаны автоматически отменить его, когда у вас есть 22% капитала.
Происхождение удержания налога на ипотечное страхование
Этот налоговый вычет возник как часть Закона об освобождении от уплаты налогов и здравоохранении от 2006 года и первоначально применялся к частным страховым полисам по ипотечным кредитам, выпущенным в 2007 году. В ответ на медленное восстановление на рынке жилья, Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года продлил вычет до 2016 года. Неизвестно, будет ли это продление применяться к будущим налоговым годам, поскольку Конгресс должен прямо утвердить его. Вычет был разрешен для полисов, выданных частными ипотечными страховщиками, Службой сельского жилищного строительства Министерства сельского хозяйства, Департаментом по делам ветеранов США и Федеральным управлением жилищного строительства.
Вычет по ипотечному страхованию был найден в Приложении A налоговой декларации по строке 13 в разделе «Проценты, которые вы заплатили». Сумма, указанная в этом разделе, была найдена во вставке 4 формы 1098, отправленной кредитором.
