Кредиторская задолженность сумма краткосрочного долга или денег, причитающихся компании поставщикам и кредиторам. Кредиторская задолженность - это краткосрочные кредитные обязательства, приобретенные компанией за товары и услуги у их поставщика. С кредиторской задолженностью связаны условия оплаты. Например, условия могут предусматривать, что оплата должна быть произведена поставщику в течение 30 или 90 дней. Кредиторская задолженность по умолчанию, если компания не выплачивает кредиторскую задолженность в сроки, указанные поставщиком или кредитором. Кредиторская задолженность указана на балансе компании.
Кредиторская задолженность является обязательством, поскольку она является задолженностью перед кредиторами и указана в списке текущих обязательств на балансе. Текущие обязательства - это краткосрочные обязательства компании, обычно менее 90 дней.
Кредиторская задолженность не следует путать с дебиторской задолженностью. Дебиторская задолженность - это деньги, причитающиеся компании от ее клиентов. В результате дебиторская задолженность является активом, поскольку в конечном итоге она будет конвертирована в наличные, когда клиент платит компании в обмен на предоставленные товары или услуги.
Доход увеличивается только тогда, когда дебиторская задолженность конвертируется в приток денежных средств посредством инкассации. Выручка представляет собой общий доход компании до вычета расходов. Компании, стремящиеся увеличить прибыль, хотят увеличить свою дебиторскую задолженность, продавая свои товары или услуги. Как правило, компании практикуют учет по методу начисления, в котором они добавляют остаток дебиторской задолженности к общему доходу при построении баланса, даже если денежные средства еще не получены.
Дебиторская задолженность аналогична кредиторской задолженности в том, что они обе предлагают сроки, которые могут составлять 30, 60 или 90 дней. Однако при наличии дебиторской задолженности компания будет оплачиваться своими клиентами, тогда как кредиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся компании перед ее кредиторами или поставщиками.
Состав бухгалтерского баланса компании
В балансе отражаются активы, обязательства и акционерный капитал компании за определенный период. Баланс показывает, что компания владеет и должна, а также сумму, инвестированную акционерами.
Баланс делится на 3 основные категории:
Активы:
- Дебиторская задолженность или деньги, причитающиеся компании своими клиентами
Обязательства:
- Задолженность, в том числе долгосрочная задолженностьАренда и коммунальные услугиЗаработная платаДивиденды к уплате
Собственный капитал:
- Собственный капитал - это сумма, которая будет возвращена акционерам, если все активы компании будут ликвидированы и все долги будут погашены. Собственный капитал рассчитывается путем вычета совокупных активов компании и вычитания ее общих обязательств.
Положение с кредиторской задолженностью
Пример: Apple, Inc. (AAPL)
Чтобы увидеть, как кредиторская задолженность указана в балансе, ниже приведен пример баланса Apple Inc. на конец финансового года на 2017 год из годового отчета за 10К.
- Текущие обязательства выделены красным. Кредиторская задолженность Apple составила около 49 миллиардов долларов (выделено синим цветом). Кредиторская задолженность составляла значительную часть общих текущих обязательств Apple в размере 100, 8 млрд долларов (выделено розовым цветом). Мы видим, что совокупные текущие обязательства в конечном итоге фильтруются до общих обязательств в размере 241 млрд долл. США (выделено желтым цветом).
Прочие текущие обязательства могут включать в себя векселя к оплате и начисленные расходы. Текущие обязательства отличаются от долгосрочных обязательств, поскольку текущие обязательства представляют собой краткосрочные обязательства, которые обычно подлежат погашению в течение 12 месяцев или менее.
Суть
Кредиторская задолженность считается текущим обязательством, а не активом, на балансе. Отдельные операции должны храниться в бухгалтерской вспомогательной бухгалтерской книге.
Эффективное и действенное отношение к кредиторской задолженности влияет на денежный поток компании, кредитный рейтинг, стоимость заимствований и привлекательность для инвесторов.
Компании должны поддерживать своевременность и точность процесса кредиторской задолженности. Задержка учета кредиторской задолженности может занижать общую сумму обязательств. Это приводит к завышению чистой прибыли в финансовой отчетности.
Для более подробного ознакомления с финансовой отчетностью, в том числе с балансовым отчетом, ознакомьтесь с разделом «Чем отличаются отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс?»
