Что такое неквалифицированные переменные аннуитеты?
Неквалифицированные переменные аннуитеты представляют собой инвестиционные инструменты с отложенным налогообложением и уникальной налоговой структурой. Хотя вы не будете получать налоговые вычеты за внесенные вами деньги, ваш счет будет расти без обложения налогами до тех пор, пока вы не снимаете деньги, либо путем снятия средств, либо в виде регулярного дохода при выходе на пенсию.
Ключевые вынос
- Неквалифицированные переменные аннуитеты не дают вам право на налоговые вычеты за ваши взносы, но ваши инвестиции будут расти с отсрочкой налога. Когда вы снимаете деньги или начинаете принимать регулярные платежи с аннуитета, эти деньги будут облагаться налогом как обычный доход. деньги, которые вы берете в возрасте до 59½ лет, также в большинстве случаев будут облагаться штрафом за досрочное снятие 10%.
Как работают неквалифицированные переменные аннуитеты
Переменные аннуитеты работают как большинство видов аннуитетных контрактов, продаваемых страховыми компаниями. В обмен на деньги, которые вы инвестируете, страховщик обещает выплачивать вам регулярный доход, часто начиная с пенсионного возраста и продолжая всю оставшуюся жизнь.
Квалифицированный аннуитет - это тип пенсионного счета, во многом похожий на традиционный IRA, который обычно дает вам право на налоговый вычет на сумму, которую вы вносите, вплоть до ограничений IRS. С другой стороны, неквалифицированный аннуитет не считается пенсионным счетом для целей налогообложения и не приносит вам вычеты, даже если вы используете его для накопления на пенсию.
Вы делаете взносы в неквалифицированный переменный аннуитет с долларами после уплаты налогов, например, добавляете деньги на банковский счет или любые инвестиции вне пенсионного плана. Затем страховщик инвестирует ваши взносы в субсчета, которые похожи на взаимные фонды, по вашему выбору. Стоимость аннуитета будет варьироваться в зависимости от эффективности выбранных вами инвестиций. В отличие от этого, с фиксированным аннуитетом страховщик выбирает инвестиции и обещает вам заранее определенный доход.
Хотя вы не получаете никаких предварительных налоговых льгот с неквалифицированным аннуитетом, доходы на ваших субсчетах растут с отсрочкой налога. Это уникальное налоговое преимущество этих аннуитетов. С другими неквалифицированными счетами - такими как брокерский счет или взаимный фонд - проценты, дивиденды и распределения прироста капитала, которые генерируют ваши инвестиции, облагаются налогом за год, когда вы их получили. Это правда, берете ли вы деньги наличными или просто реинвестируете их.
Заработок на вашем переменном аннуитетном счете облагается налогом только тогда, когда вы снимаете деньги или получаете доход от страховщика на этапе выплаты аннуитета. В этот момент деньги, которые вы получаете, облагаются налогом по той же ставке, что и ваш обычный доход.
Налог на снятие средств и доходы
Когда вы получаете деньги от неквалифицированного переменного аннуитета, облагается налогом только ваш чистый доход - доход от ваших инвестиций. Деньги, которые вы внесли в аннуитет, не облагаются налогом, потому что вы сделали их с долларами после уплаты налогов. В результате часть каждого полученного вами платежа рассматривается как основной (то есть возврат ваших инвестиций в контракт) для целей налогообложения.
Как это рассчитывается? По сути, необлагаемая налогом часть каждого платежа определяется отношением ваших инвестиций в контракт к балансу счета. Точнее, не облагаемые налогом и облагаемые налогом части аннуитетных платежей рассчитываются с использованием специального вычисления, объясненного в публикации IRS 575.
Страховая компания сообщит об общих ежегодных выплатах вам и в IRS по форме 1099-R. Обычно в форме также указывается ваша налогооблагаемая сумма, чтобы вам не пришлось выяснять это самостоятельно.
Налоги на смерть
Контракт с переменным аннуитетом может предусматривать, что при вашей смерти лицо, которого вы называете бенефициаром, получит единовременное пособие в случае смерти. В зависимости от условий договора, когда пособие по случаю смерти становится выплачиваемым бенефициару, могут взиматься некоторые налоги.
Даже если это наследство, бенефициар должен уплатить подоходный налог с той части платежа, которая превышает ваши оставшиеся инвестиции в контракт. Это неизрасходованная часть вашей стоимости контракта, которая осталась после платежей и снятий, которые вы получили в течение своей жизни.
Является ли бенефициар вашим супругом или кем-то еще, также имеет значение.
- Супруги бенефициаров. Супруг, унаследовавший неквалифицированную переменную аннуитета, обычно имеет возможность продолжить договор от своего имени; Выбор этой опции избавляет супруга от уплаты любых налогов до тех пор, пока они фактически не начнут снимать деньги. Однако, если супруг решает получить единовременное пособие в случае смерти, заработок сразу же облагается налогом как обычный доход. Бенефициары, не являющиеся супругами. Для бенефициаров, не являющихся супругами, обычно есть три варианта, в зависимости от условий договора: взять облагаемое налогом единовременное распределение (как упомянуто выше), вывести деньги в течение пятилетнего периода или взять распределение на основе бенефициара продолжительность жизни. Распределение должно начаться в течение одного года после даты смерти владельца оригинального аккаунта.
Переменные аннуитеты часто имеют высокие сборы, в том числе сборы за возврат, если вам необходимо досрочно расторгнуть договор.
Другие соображения
Помимо базовых налоговых правил, существуют другие вопросы, которые необходимо учитывать при переменных аннуитетах, будь то квалифицированные или неквалифицированные:
Сборы. Переменные аннуитеты влекут за собой значительные расходы в виде страхового взноса, который покрывает любое гарантированное пособие в случае смерти, а также административный сбор. Эти сборы основаны на процентах от стоимости в договоре и применяются из года в год; они могут составлять в среднем около 2% или более в год, в зависимости от страховой компании и других факторов. Вы не можете вычесть эти суммы как инвестиционные расходы; они становятся частью ваших затрат (инвестиций) в договоре.
Дополнительные налоги. Налогоплательщики с высоким доходом должны учитывать налогооблагаемую часть своего переменного аннуитетного дохода при расчете дополнительного чистого дохода от инвестиций в 3, 8%.
Ранние распределения. Как и в случае с другими отсроченными налогами счетами, предназначенными для выхода на пенсию, при снятии средств с переменной аннуитетом любого вида - будь то однократное снятие средств или поток ежемесячных платежей - взятых до 59, 5 лет, взимается штраф в размере 10% за досрочное снятие с налогооблагаемой части платежа. Наказание не применяется, если вы полностью и навсегда инвалид; оно также не распространяется на бенефициара, который получает выплаты после вашей смерти, независимо от того, являетесь ли вы или бенефициаром моложе 59½.
Сдать обвинения. Если вы «сдаете» договор, что означает обналичивание его до того, как вы начнете получать аннуитетные платежи, вы можете столкнуться со значительным залоговым платежом, наложенным страховщиком. Часть денег, которая представляет ваши инвестиции в контракт, не облагается налогом, но любая дополнительная сумма облагается налогом как обычный доход. Если вы получите меньше денег, чем заплатили в контракте, после вычета платы за выдачу вы можете понести убытки по налогам.
Обмен на другие аннуитетные контракты. Вместо того, чтобы обналичивать переменные аннуитеты, чтобы купить более выгодные условия (например, более низкие ежегодные сборы), и платить налог в то время при любом увеличении ваших инвестиций, вы можете перейти к другому контракту, который называется обменом 1035. Обмен не облагается налогом, если аннуитанты одинаковы в обоих контрактах.
Подоходный. Страховая компания автоматически удерживает налоги с налогооблагаемой части ваших аннуитетных платежей, исходя из ставки, применяемой к обычному доходу, как если бы вы были женаты с тремя удерживаемыми пособиями (даже если вы одиноки). Тем не менее, вы можете отказаться от удержания, подав IRS форму W-4P.
Суть
Переменные аннуитеты могут быть привлекательными с точки зрения налогообложения из-за функции отсрочки, которая позволяет вам откладывать налог на ваш инвестиционный доход. Однако в какой-то момент вы или ваши бенефициары должны будете заплатить налог с дохода, полученного в контракте. Более того, налог будет взиматься по вашей ставке для обычного дохода, а не по более выгодной ставке прироста капитала, которую вы заплатили бы, если бы вы сделали те же инвестиции на обычном налогооблагаемом счете.
Прежде чем снимать средства с неквалифицированного переменного аннуитета или если вы наследуете деньги от одного из них, важно обратиться за компетентной консультацией по вопросам налогообложения. Неправильный ход может привести к созданию огромного налогового счета.
