Что такое экспатриант?
Иностранный гражданин - это лицо, проживающее в стране, не являющейся его или ее страной гражданства, часто временно и по соображениям работы. Экспатриантом также может быть лицо, которое отказалось от гражданства в своей стране, чтобы стать гражданином другого государства.
Экспатриант - это рабочий-мигрант, который является профессиональным или квалифицированным работником в своей профессии. Работник занимает должность за пределами своей страны самостоятельно или в качестве рабочего задания, назначенного работодателем, которым может быть компания, университет, правительство или неправительственная организация. Если ваш работодатель отправляет вас с работы в офис в Силиконовой долине на длительный период в офисе в Торонто, вы будете считаться экспатриантом или «иностранцем» после прибытия в Торонто.
Экспаты обычно зарабатывают больше, чем дома, и больше, чем местные работники. В дополнение к зарплате предприятия иногда предоставляют своим экспатриантам такие льготы, как помощь в переезде и пособие на жилье. Жизнь в качестве экспатрианта может быть захватывающей и предоставить отличную возможность для карьерного роста и глобального бизнеса, но это также может быть эмоционально сложным переходом, который включает в себя разлуку с друзьями и семьей при адаптации к незнакомой культуре и рабочей среде. Следовательно, причина более высокой компенсации, предлагаемой этим трудящимся-мигрантам.
Исключение иностранного заработанного дохода
Для американцев, работающих за границей в качестве экспатриантов, соблюдение правил подоходного налога Соединенных Штатов является дополнительной проблемой и финансовым бременем, поскольку США облагают своих граждан налогом на доходы, полученные за границей. Однако во избежание двойного налогообложения доходов экспатов в налоговом кодексе США содержатся положения, которые помогают уменьшить налоговые обязательства. Налоги, уплаченные в другой стране, могут использоваться в качестве налогового кредита в США, который при их применении к счетам за экспатриантов уменьшает его Например, исключение иностранного заработанного дохода (FEIE) позволяет экспатриантам исключать из своих налоговых деклараций определенную сумму своего иностранного дохода, которая индексируется с учетом инфляции. Для 2018 года эта сумма составляет 104 100 долларов США. Экспат, который зарабатывает, скажем, 180 000 долларов США, на своей работе в иностранном государстве, не облагаемом налогом, должен будет платить федеральный подоходный налог США только на 180 000 долларов США - 104 100 долларов США = 75 900 долларов США.
Налоговый кредит за рубежом
FEIE не распространяется на доход от аренды или инвестиционный доход. Поэтому о любом доходе, полученном от процентов или прироста капитала от инвестиций, необходимо будет сообщить в IRS. Иностранный налоговый кредит (FTC) - это положение, гарантирующее, что экспаты не будут облагаться двойным налогом на прирост капитала. Например, предположим, что экспат попадает в 35-процентную ставку подоходного налога в США. Это означает, что его долгосрочный прирост капитала по любым инвестициям будет облагаться налогом в размере 15%. Так как FTC предоставляет доллар в долларах по кредиту под налоги, выплачиваемые иностранному государству, если экспат платит 10% налог в страну, где он работает, он должен будет только заплатить 5% налог в США. Аналогично, если он не платит налог перед зарубежной страной он должен будет уплатить налог в размере 15% правительству США. Если подоходный налог, выплачиваемый иностранному правительству, намного превышает сумму кредита (поскольку ставка иностранного налога намного превышает ставку США), экспатриант теряет эту сумму. Кредит, однако, может быть перенесен в будущее.
Налог на эмиграцию
Лицо, которое отказалось от своего гражданства в своей стране и переехало в другую страну, также называется экспатриантом для целей налогообложения и облагается налогом на выезд, известным как налог на эмиграцию. Согласно Службе внутренних доходов (IRS), положения о налоге на экспатриацию применяются к гражданам США, которые отказались от своего гражданства, и к долгосрочным резидентам, которые прекратили свое проживание в США в целях налогообложения, если одной из основных целей иска является уклонение от уплаты налогов. налогов США. Этот налог на эмиграцию применяется к лицам, которые:
- Иметь чистую стоимость не менее 2 миллионов долларов на дату экспатриации или прекращения проживания. Имеют среднегодовое обязательство по налогу на чистую прибыль более 162 000 долларов США (по состоянию на 2017 год) в течение пяти лет, заканчивающихся до даты эмиграции или прекращения проживания. (или не может) подтвердить пять лет налогового соответствия США за пять лет, предшествующих дате их экспатриации или прекращения проживания
