Капитальные затраты и операционные расходы: обзор
Капитальные затраты (CAPEX) и операционные расходы (OPEX) представляют две категории коммерческих расходов. Тем не менее, существуют четкие различия между этими двумя и соответствующими налоговыми режимами.
Капитальные затраты предназначены для крупных покупок, которые будут использоваться в будущем. Срок действия этих покупок превышает текущий отчетный период, в который они были приобретены. Поскольку эти затраты могут быть возмещены только с течением времени путем амортизации, компании обычно планируют закупки капитальных вложений отдельно от подготовки операционного бюджета. Они также включают сокращение инвестиций для снижения капитальных вложений.
Операционные расходы представляют собой другие повседневные расходы, необходимые для поддержания бизнеса. Это краткосрочные затраты и используются в том же отчетном периоде, в котором они были приобретены.
Капитальные затраты
Капитальные затраты - это суммы, которые компании используют для покупки основных физических товаров или услуг, которые будут использоваться в течение более одного года. Например, компания может иметь капитальные затраты для увеличения или улучшения своих основных средств.
Основные средства рассматриваются как внеоборотные активы с точки зрения бухгалтерского учета, то есть они не будут потребляться в течение первого года.
Капитальные затраты могут включать:
- Закупки машин и оборудованияСоздание и усовершенствование оборудованияХозяйственные закупки, такие как компьютерыТранспорт для перевозки товаров
Тип отрасли, в которой участвует компания, во многом определяет характер ее капитальных затрат. Купленный актив может быть новым активом или чем-то, что улучшает продуктивный срок ранее приобретенного актива.
Капитальные затраты отражаются как актив в балансе в разделе «Основные средства». Тем не менее, это также отражается в отчете о движении денежных средств в разделе «Инвестиционная деятельность», поскольку это денежные затраты за этот отчетный период.
Как только актив используется, он амортизируется с течением времени, чтобы распределить стоимость актива в течение срока его полезного использования. Другими словами, каждый год часть основных средств израсходована. Амортизация представляет собой сумму износа основных средств, а сумма амортизации за каждый год может использоваться в качестве налогового вычета. В целом, капитальные затраты чаще всего амортизируются в течение пяти-десяти лет, но могут быть амортизированы в течение более двух десятилетий в случае недвижимости. (Конечно, ситуации разные: налоговый консультант может посоветовать, как IRS более точно рассчитывает амортизацию.)
Капитальные затраты (CAPEX)
Операционные расходы
Операционные расходы - это затраты компании на ежедневную работу. Примеры включают в себя:
- RentUtilitiesSalaries и отчисления в пенсионный план. Любые расходы учитывают продажи, общие и административные расходы (SG & A) в отчете о прибылях и убыткахНалоги на имуществоБизнес-поездки
Поскольку операционные расходы составляют основную часть регулярных затрат компании, руководство, как правило, ищет способы сократить операционные расходы, не вызывая критического падения качества или выпуска продукции. В отличие от капитальных затрат, операционные расходы полностью не облагаются налогом в том году, в котором они были произведены.
Важно отметить, что иногда предмету, который обычно получается за счет капитальных затрат, может быть назначена стоимость на операционные расходы, если компания предпочитает сдавать предмет в аренду, а не приобретать его. Это может быть финансово привлекательным вариантом, если компания имеет ограниченный денежный поток и хочет иметь возможность вычитать общую стоимость товара за год.
Ключевые вынос
- Существуют четкие различия между капитальными и операционными расходами и соответствующими налоговыми режимами. Капитальные затраты предназначены для крупных покупок, которые будут использоваться в будущем. Операционные расходы представляют собой другие повседневные расходы, необходимые для поддержания бизнеса.
