Что такое страхование жизни банка?
Страхование жизни, находящееся в собственности банка (BOLI), является формой страхования жизни, приобретаемой банками, в которых банк является бенефициаром, а также обычно владельцем полиса. Такая страховка используется в качестве налогового убежища для финансовых учреждений, которые используют свои безналоговые сберегательные резервы в качестве механизмов финансирования вознаграждений работникам.
Страхование жизни
Понимание банковского страхования жизни (BOLI)
Контракты BOLI в основном используются банками для финансирования вознаграждений работникам по гораздо более низкой ставке, чем они могли бы платить в противном случае. Процесс работает следующим образом: банк устанавливает договор, а затем осуществляет платежи в специализированный фонд, который выделяется в качестве страхового траста.
Все вознаграждения работникам, которые должны выплачиваться конкретным работникам, охваченным планом, выплачиваются из этого фонда. Все взносы, вносимые в фонд, в дополнение к приросту капитала, не облагаются налогом для банка. Поэтому банки могут использовать систему BOLI для финансирования вознаграждений работникам на безналоговой основе.
Как объясняет Управление по контролю за валютой (OCC) Департамента казначейства США, банкам разрешается приобретать полисы BOLI «в связи с компенсациями и планами выплат сотрудникам, страхованием ключевого лица, страховкой для возмещения затрат на предварительное обслуживание». и выплаты работникам после выхода на пенсию, страхование заемщиков и страхование в качестве обеспечения по кредитам ». OCC также может разрешать «другое использование в каждом конкретном случае».
Плюсы и минусы банковского страхования жизни
Как отмечает BoliColi.com, фирма, которая помогает управлять корпоративными и банковскими портфелями страхования жизни, BOLI традиционно сочеталась с планами выплат для новых руководителей высшего звена. Но в последнее время «многие банки добавили BOLI, чтобы компенсировать существующие расходы на выплаты работникам».
Как уже отмечалось, преимущества BOLI включали в себя налоговые льготы и возможность получать прибыль, которая компенсирует расходы, связанные с программами вознаграждений работникам. Но BoliColi.com отмечает, что есть и недостатки.
Например, «если банк BOLI отказывается от контракта, прибыль в рамках политики становится налогооблагаемой, а также 10-процентный штраф IRS на прибыль, аналогичный сдаче IRA до достижения возраста 59 1/2 года. Если политика удерживается до После смерти каждого застрахованного, прибыль становится частью не облагаемого налогом пособия в случае смерти, и налог не взимается ».
Кроме того, «наибольшее беспокойство для большинства банков вызывает кредитное качество оператора BOLI. Однако большинство операторов на рынке имеют наивысшее качество, которое со временем может измениться. Второе беспокойство - это конкурентоспособность ставки кредитования по сравнению с магазин."
