Что такое налоговый щит?
Налоговый щит - это снижение налогооблагаемого дохода для физического лица или корпорации, достигаемое путем требования допустимых вычетов, таких как проценты по ипотечным кредитам, медицинские расходы, благотворительные пожертвования, амортизация и амортизация. Эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход налогоплательщика за данный год или переносят подоходный налог на будущие годы. Налоговые щиты снижают общую сумму налогов, причитающихся с индивидуального налогоплательщика или предприятия.
Налоговый щит
Разрушение налогового щита
Термин «налоговый щит» относится к способности конкретного вычета защищать части дохода налогоплательщика от налогообложения. Налоговые щиты варьируются от страны к стране, и их преимущества зависят от общей налоговой ставки налогоплательщика и денежных потоков за данный налоговый год. Например, поскольку процентные платежи по определенным долгам являются расходами, не облагаемыми налогом, взятие соответствующих долгов может выступать в роли налоговых щитов. Эффективные с точки зрения налогообложения инвестиционные стратегии являются краеугольными камнями инвестирования для состоятельных частных лиц и корпораций, чьи годовые налоговые счета могут быть очень высокими.
Расчет налогового щита можно упростить с помощью этой формулы:
Налоговый щит = значение налоговой вычитаемой суммы - x налоговая ставка
Так, например, если у вас есть проценты по ипотечному кредиту в 1000 долларов США, а ставка налога составляет 24 процента, ваш налоговый щит составит 240 долларов США.
Налоговые щиты как стимулы
Возможность использования ипотеки в качестве налогового щита является основным преимуществом для многих людей среднего класса, чьи дома являются основными компонентами их собственного капитала. Он также предоставляет стимулы для тех, кто заинтересован в покупке дома, предоставляя заемщику определенную налоговую льготу. Проценты по студенческим кредитам также функционируют как налоговый щит таким же образом. Таким образом, вы можете сказать, что взятие долга имеет налоговую выгоду, потому что вы можете использовать проценты в качестве вычитаемых из налогов расходов.
Налоговые щиты на медицинские расходы
Налогоплательщики, которые заплатили больше медицинских расходов, чем покрывается стандартным вычетом, могут выбрать детализацию для получения большей налоговой защиты. В течение налогового года 2016 года физическое лицо может вычесть любую сумму, относящуюся к медицинским или стоматологическим расходам, которая превышает 10 процентов его скорректированного валового дохода, в то время как лицо старше 65 лет может вычесть суммы, превышающие 7, 5 процента его скорректированного валового дохода.
Налоговые щиты на благотворительность
Подобно налоговому щиту, предлагаемому в качестве компенсации медицинских расходов, благотворительная помощь также может снизить обязательства налогоплательщика. Чтобы получить право, налогоплательщик должен использовать детализированные вычеты в своей налоговой декларации. Вычитаемая сумма может достигать 50 процентов от скорректированного валового дохода налогоплательщика, в зависимости от конкретных обстоятельств. Чтобы пожертвования соответствовали критериям, они должны быть переданы утвержденной организации.
Налоговые щиты для амортизации
Амортизационные вычеты позволяют налогоплательщикам возместить определенные убытки, связанные с износом квалифицируемого имущества. Вычет может применяться к материальному имуществу, такому как транспортные средства и здания, а также к нематериальным активам, таким как компьютерное программное обеспечение и патенты. Для того, чтобы соответствовать требованиям, амортизация должна быть связана с активом, используемым в коммерческой или приносящей доход деятельности, и иметь ожидаемый срок службы более одного года. Другие условия могут повлиять на возможность вычета амортизации, включая, но не ограничиваясь, срок владения активом и был ли актив использован для улучшения капитала.
Узнайте, как налоговые щиты могут повлиять на баланс компании; читать "Какова формула для расчета средневзвешенной стоимости капитала (WACC)?"
