Что такое предварительный доход?
Предварительный доход - это пороговое значение IRS, выше которого налог на социальное обеспечение облагается налогом. База, согласно §86 Налогового кодекса (IRC), инициирует налогооблагаемость пособий по социальному обеспечению, требуя ее включения в валовой налог на прибыль с избыточных сумм. Предварительный доход рассчитывается с использованием валового дохода получателя, необлагаемых налогом процентов и 50% их пособий по социальному обеспечению.
Ключевые вынос
- Предварительные уровни дохода определяют уровень налогообложения доходов по социальному страхованию. База для предварительного дохода основана на §86 Налогового кодекса. Предварительные уровни доходов рассчитываются с учетом валового дохода, безналоговых процентов и половины социального дохода получателя. Сумма обеспечения.
Понимание предварительного дохода
В течение 2019 налогового года 15% всех пособий по социальному обеспечению не облагается налогом. Оставшиеся 85% также не облагаются налогом, если только налогоплательщик не имеет предварительного дохода сверх базовой суммы, установленной для статуса подачи налогоплательщика. В конечном итоге налогооблагаемая сумма зависит от того, насколько предварительный доход превышает базовую сумму, а также от процента или процентов, применимых для ее определения.
Расчет предварительного дохода
Хотя IRC §86 не использует термин «предварительный доход», он обычно используется для обозначения этой суммы. Для расчета предварительного дохода налогоплательщик должен сложить вместе свой валовой доход, не подлежащий освобождению процент и половину пособий по социальному обеспечению налогоплательщика.
Чтобы определить предварительный доход, налогоплательщик должен рассчитать свой валовой доход без пособий по социальному обеспечению или сумму дохода, которую он собирает до получения социального обеспечения. Затем они должны добавить любые необлагаемые налогом проценты, которые они получают от инвестиций, и, наконец, добавить половину пособий по социальному обеспечению, указанных в форме 1099.
Предварительный доход ниже базовой суммы, установленной статусом подачи, не облагается налогом. Налоги взимаются только с сумм, превышающих указанную базовую сумму. В зависимости от статуса подачи и суммы избыточного предварительного дохода, до 85% облагается налогом как валовой доход по той же ставке, что и обычный доход.
Пример предварительных налогов на прибыль
Например, один налогоплательщик с предварительным доходом от 25 000 до 34 000 долл. США будет платить налоги с меньшего из 50% пособий по социальному обеспечению или 50% разницы между временным доходом и базовой суммой. Если у того же налогоплательщика предварительный доход превышает 34 000 долларов США, налогооблагаемый процент возрастет до 85%. Другими словами, на каждый 1 доллар предварительного дохода свыше 25 000 долларов 50 центов могут облагаться федеральным подоходным налогом. Эта сумма возрастает до 85 центов с каждого доллара на сумму свыше 34000 долларов. Однако, если предварительный доход единого налогоплательщика был бы ниже 25 000 долларов, налогооблагаемый процент его или ее дохода по социальному страхованию был бы равен нулю.
Например, скажем, пенсионер имеет 20 000 долларов дохода от акций и частичной занятости. Он или она также зарабатывает 2000 долларов в год на беспошлинных процентах от муниципальных облигаций. Это составляет до 24 000 долларов. Он или она также получает 24 000 долл. США в год на пособия по социальному обеспечению - 50% от этой суммы составляет 12 000 долл. США. Предварительный доход этого пенсионера составляет $ 34 000, и это ставит его или ее в 50-процентную налоговую категорию.
Подробное объяснение налогообложения пособий по социальному обеспечению доступно в Публикации Службы внутренних доходов (IRS) 915, «Социальные пособия и эквивалентные пенсионные пособия на железной дороге». Публикация содержит бланки рабочих листов на странице 15, полезные для точного расчета налогооблагаемой части пособий по социальному обеспечению.
