Налоги должны быть оплачены инвесторами, которые получают процентный доход от своих облигаций, паевых инвестиционных фондов, депозитных сертификатов (CD) и депозитных счетов до востребования. Некоторые виды процентов полностью облагаются налогом, в то время как другие формы частично облагаются налогом. Но как вы узнаете, кто какой?
Эта статья расскажет о различных типах интересов и о том, как каждый вид облагается налогом, а также о том, какие формы вам нужно, чтобы правильно сообщить о них.
Ключевые вынос
- Проценты по облигациям, взаимным фондам, компакт-дискам и депозитам до востребования в размере 10 долларов и более облагаются налогом. Налогооблагаемый процент облагается налогом так же, как и обычный доход. Плательщик должен подать форму 1099-INT в IRS и отправить копию получателю до 31 января. Каждый год. Процентный доход должен быть задокументирован в Приложении A & B в Форме 1040 налоговой декларации.
Типы Процентный доход
Ниже приведены основные виды процентного дохода:
- Проценты по компакт-дискам, корпоративным облигациям и некоторым типам государственных ценных бумаг. Проверка, сбережения или другие процентные счета. Обязательства правительства облагаются налогом только на федеральном уровне. Процент муниципальных облигаций освобождается от налогообложения любого вида, если не применяется альтернативный минимальный налог (AMT).
Распределение фондов денежного рынка обычно отражается как дивиденды, а не проценты.
Как облагаются налогом проценты?
Регулярные налогооблагаемые проценты облагаются налогом как обычный доход, так же как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или распределение пенсионного плана. Это означает, что процентный доход будет добавлен к другому обычному доходу налогоплательщика и пойдет на расчет максимальной предельной налоговой ставки налогоплательщика. Это правило применяется к процентам, которые полностью облагаются налогом на всех уровнях, а также к процентам, которые облагаются налогом только на федеральном уровне.
Какие формы я использую?
Любой плательщик инвестиционного дохода должен выпустить форму 1099-INT для всех получателей с указанием суммы и типа процентов, выплаченных в течение года.Любой инвестор, который получает форму 1099-INT, должен иметь возможность правильно транскрибировать информацию в Приложении B его налоговой декларации Форма IRS 1040.
Любой, кто платит проценты в размере 10 долларов и более, должен отправить получателю 1099-INT до 31 января каждого года.
Форма 1099-INT имеет несколько различных полей, в которых перечислены различные виды процентного дохода. Ниже приведен краткий список видов дохода, указанных в каждой ячейке:
Вставка 1: процентный доход
Сумма регулярных процентов, выплачиваемых с полностью облагаемых налогом инструментов, таких как корпоративные облигации, взаимные фонды, компакт-диски и депозитные счета до востребования.
Вставка 2: штраф за досрочное снятие средств
Общая сумма штрафов за досрочное снятие с CD или других ценных бумаг, которые вы заплатили в течение года. Эта сумма считается вычетом сверх строки 1040.
Вставка 3: Проценты по сберегательным облигациям США и казначейские обязательства
Это число указано в другой строке в Приложении B, поскольку оно облагается налогом только на федеральном уровне. Доход в этой ячейке отделен от дохода в Таблице 1.
Вставка 4: Удержан федеральный подоходный налог
Общая сумма резервного удержания вашего процентного дохода. Большинство плательщиков процентов должны удерживать налог по ставке 24%, если инвестор либо не предоставил свой налоговый идентификатор или номер социального страхования (SSN), либо указал неправильный номер. Это число добавляется к сумме удержания с вашего работодателя на 1040.
Вставка 5: Инвестиционные расходы
Общая сумма вычитаемых расходов, относящихся к вашему инвестиционному доходу из одноклассных инвестиционных каналов недвижимости (REMIC).
Вставка 6: Уплаченный иностранный налог
Любой налог на ваш процентный доход, выплачиваемый иностранному государству. Если у иностранного государства есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами, этот налог обычно является либо вычетом, либо налоговым кредитом.
Вставка 7: Иностранная страна или владение США
Иностранный субъект, которому был уплачен налог в графе 6.
Вставка 8: Безналоговые проценты
Любые проценты по любой причине освобождаются от всех уровней налогообложения, включая не облагаемые налогом дивиденды от взаимных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний. Эта цифра указана в строке 2а 1040.
Вставка 9: Указанный частный интерес по облигациям
Это поле отражает не облагаемый налогом процент, на который распространяется действие AMT. Эта сумма также включена во вставку 8.
Каждый плательщик процентов выдаст своим инвесторам отдельный 1099-INT. Инвесторы сообщат обо всех процентных доходах, полученных за год, в Части 1 Приложения В 1040.
Суть
Есть еще много правил, касающихся процентного дохода, которые выходят за рамки этой статьи. Для получения дополнительной информации читатели должны проконсультироваться со своим налоговым консультантом.
