Содержание
- Смерть перед RBD
- Смерть после РосБР
- Варианты бенефициара Roth IRA
- Условия распространения плана
Если вы недавно унаследовали активы пенсионного плана, вы можете запутаться в своих вариантах. Вы можете распределить средства? Как насчет того, чтобы перевести их на свой индивидуальный пенсионный счет (IRA)? На самом деле ситуация сложная, потому что варианты распределения, доступные бенефициару пенсионного плана, определяются несколькими факторами.
К ним относятся: умирает ли владелец пенсионного счета (именуемый в дальнейшем «участник») до требуемой даты начала (RBD), является ли бенефициар супругом покойного, и возраст бенефициара по отношению к возрасту умершего во время смерти. Читайте дальше, чтобы узнать, как распределяются унаследованные активы пенсионного плана.
Ключевые вынос
- Если вы унаследуете пенсионный счет близкого человека, вам может потребоваться принимать с него платежи, в зависимости от требуемой даты начала (RBD) и того, кем был получатель на счете. Если один из супругов является единственным бенефициаром пенсионного счета, один применяется набор правил распределения. Если супруг входит в число других бенефициаров или если бенефициар не является супругом, применяются другие правила. Если бенефициар не является лицом, таким как имущество или благотворительная организация, применяются другие правила.
Смерть до требуемой даты начала
Если участник умирает до RBD плана - даты, на которую ему было бы поручено начать распределение средств со счета, - варианты, доступные бенефициару, зависят от того, кто является бенефициаром и является ли он единственным бенефициаром или одним из нескольких бенефициаров.,
Умер ли человек, завещающий пенсионный счет, до или после требуемой даты начала распределения, влияет на варианты, доступные бенефициарам.
Супруг как единственный основной бенефициар
Супруг (супруга), который является единственным основным бенефициаром пенсионного счета, может распределить большую сумму или даже остаток IRA, или может просто взять необходимое минимальное распределение в течение своей продолжительности жизни. Если супруг решает распределить активы по ожидаемой продолжительности жизни, указанный супруг должен начать получать пособия после смерти либо в год, следующий за годом, в котором участник умирает, либо в тот год, когда участник достиг бы 72-летнего возраста, в зависимости от того, какой год наступил позже.,
Ранее возраст обязательного минимального распределения (RMD) для распределений IRA составлял 70–1 / 2, но после принятия в декабре 2019 года Закона «Об обеспечении каждого сообщества повышением пенсионного возраста (SECURE)» возраст RMD был повышен до 72 лет.
Для целей расчета обязательных минимальных распределений после смерти (RMD) ожидаемая продолжительность жизни супруга определяется с использованием таблицы ожидаемой продолжительности жизни, приведенной в Приложении B публикации IRS 590-B (копию которой можно загрузить с веб-сайта IRS).). Эта таблица должна использоваться для каждого года, в течение которого супруг должен рассчитать RMD после смерти. Например, если супруг должен начать распределение в 2019 году, он сверится с таблицей, чтобы определить период ожидаемой продолжительности жизни в 2019 году. В 2020 году он или она должны использовать таблицу для определения ожидаемой продолжительности жизни в 2020 году.
Супруга также может перевести его в существующую IRA.
Лицо, не являющееся супругом, и / или супруг среди нескольких бенефициаров
Ранее бенефициар, не являющийся супругом, мог распределить активы по ожидаемой продолжительности жизни самого старого бенефициара. Но после принятия Закона о БЕЗОПАСНОСТИ все активы должны быть распределены в течение 10 лет для лиц, не являющихся супругами.
Супруги являются исключением из 10-летнего правила, как и инвалиды и несовершеннолетние дети; однако на несовершеннолетних детей распространяется правило 10 лет после достижения совершеннолетия.
Бенефициар без лица
Физическое лицо может принять решение о назначении лица, не являющегося лицом, такого как имущество или благотворительная организация, в качестве бенефициара пенсионного счета. В этом случае бенефициар, не являющийся физическим лицом, должен распределить весь остаток до 31 декабря пятого года, следующего за годом, в котором участник умирает.
Смерть после обязательной даты начала
Если участник умирает после RBD, это варианты, доступные для разных типов бенефициаров.
Супруг как единственный основной бенефициар
Бенефициар супруга должен распределить активы либо по ожидаемой продолжительности жизни супруга, либо по оставшейся продолжительности жизни умершего, в зависимости от того, что дольше. Если средства распределяются по продолжительности жизни супруга, продолжительность их жизни пересчитывается каждый год. Если средства распределяются на оставшуюся ожидаемую продолжительность жизни умершего, ожидаемая продолжительность жизни фиксируется в год смерти, а затем уменьшается на единицу в каждый последующий год.
Например, предположим, что участник умер в возрасте 80 лет, а бенефициару супруга в следующем году исполнилось 75 лет. Согласно Таблице ожидаемой продолжительности жизни, ожидаемая продолжительность жизни участника составит 10, 2, а ожидаемая продолжительность жизни бенефициара - 13, 4. Бенефициар супруга будет использовать 13, 4, что является большей из двух ожидаемых продолжительности жизни. Если возраст был изменен на противоположный, а средняя продолжительность жизни была выше, чем у умершего, то супруг (супруга) будет вычитать один раз в каждый последующий год, чтобы определить соответствующую ожидаемую продолжительность жизни.
Лицо, не являющееся супругом, и / или супруг среди нескольких бенефициаров
Бенефициар, не являющийся супругом, или несколько бенефициаров должны будут распределить активы в течение 10-летнего периода после смерти первоначального владельца IRA. Перед принятием Закона о БЕЗОПАСНОСТИ распределение может быть распределено на всю жизнь лица, не являющегося супругом.
Бенефициар без лица
Если бенефициар не является лицом, активы должны быть распределены в течение следующих 10 лет.
Варианты бенефициара Roth IRA
Правила RMD не распространяются на владельца IRA Roth; поэтому для Roth IRA нет RBD. Однако правила RMD после смерти (варианты бенефициаров) действительно применяются к тем, кто унаследовал IRA Roth. Варианты для бенефициаров Roth IRA такие же, как и для традиционных бенефициаров IRA, если владелец умирает до RBD.
План может иметь свои собственные условия распространения
Важно отметить, что пенсионные планы не обязаны разрешать варианты, предусмотренные правилами RMD. Например, как обсуждалось выше, правила RMD предусматривают, что бенефициар, не являющийся супругом участника, который умирает до того, как RBD, может распределить активы в течение продолжительности жизни бенефициара или в течение пяти лет после смерти участника.
Несмотря на эти положения, соглашение IRA или квалифицированный план могут потребовать, чтобы бенефициар распределял активы в гораздо более короткий период, например, сразу после смерти участника. Если вы наследуете пенсионные активы, обязательно уточните у своего поставщика плана доступные варианты.
