Что такое прямой налог?
Прямой налог уплачивается физическим лицом или организацией напрямую навязывающей организации. Например, налогоплательщик уплачивает прямые налоги правительству для различных целей, включая налог на недвижимость, налог на имущество физических лиц, налог на прибыль или налоги на активы.
Прямой налог
Понимание прямого налога
Прямые налоги основаны на принципе платежеспособности. Этот экономический принцип гласит, что те, кто имеет больше ресурсов или получает более высокий доход, должны платить больше налогов. Возможность взимать налоги - это способ перераспределения богатства нации. Прямые налоги не могут быть переданы другому физическому или юридическому лицу; физическое лицо или организация, с которых или с которых взимается налог, несет ответственность за выполнение полной налоговой выплаты. Некоторые считают, что прямые налоги, особенно в системе налоговых ограничений, являются стимулом к тому, чтобы усердно работать и зарабатывать больше денег, потому что чем больше человек зарабатывает, тем больше налогов он платит.
Прямой налог является противоположностью косвенного налога, когда налог взимается с одного субъекта, такого как продавец, и оплачивается другим, например налог с продаж, уплачиваемый покупателем в розничной торговле. Оба налога одинаково важны для дохода, получаемого правительством и, следовательно, для его экономики.
Ключевые вынос
- Прямой налог уплачивается физическим или юридическим лицом субъекту, который взимал налог. Прямые налоги включают подоходный налог, налог на имущество, налог на имущество организаций, налог на имущество, дарение, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль и налоги на активы. Существуют также косвенные налоги, такие как налоги с продаж, когда налог взимается с продавца, но оплачивается покупателем.
История прямых налогов
Современное различие между прямыми налогами и косвенными налогами появилось с принятием 16-й Поправки в 1913 году. До 16-й Поправки налоговое законодательство в Соединенных Штатах было написано так, что любые прямые налоги должны были непосредственно распределяться среди населения. Например, штат с населением всего 75% от размера другого штата должен был бы платить только прямые налоги, равные 75% налоговой накладной более крупного штата.
Это устаревшее словоблудие создало ситуацию, в которой федеральное правительство не могло наложить много прямых налогов, таких как подоходный налог с физических лиц, из-за требований распределения. Однако принятие 16-й поправки изменило налоговый кодекс и позволило взимать многочисленные прямые и косвенные налоги.
Пример прямых налогов
Корпоративные налоги являются хорошим примером прямых налогов. Если, например, производственная компания работает с выручкой в 1 миллион долларов США, стоимостью проданных товаров (COGS) в размере 500 000 долларов США и общими операционными расходами в размере 100 000 долларов США, ее прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) составит 400 000 долларов США. Если у компании нет задолженности, износа или амортизации, а ставка корпоративного налога составляет 21%, ее прямой налог составит 84 000 долларов (400 000 x 0, 21 = 84 000 долларов).
Кроме того, подоходный налог человека является примером прямого налога. Если человек зарабатывает 100 000 долларов в год и должен 33 000 долларов в виде налогов, то эти 33 000 долларов будут прямым налогом.
Партнерство и индивидуальное предпринимательство не облагаются корпоративными налогами.
Другие виды прямых налогов
Корпоративный налог является еще одной формой прямого налога. Это налог, который корпорации и другие предприятия должны платить правительству на прибыль, которую они получают. Однако партнерства и индивидуальные предприниматели не платят корпоративные налоги. Корпоративный налог в США отделен от подоходного налога.
Еще одним видом прямого налога является налог на имущество, уплачиваемый владельцем недвижимости. Они обычно собираются местными органами власти и основаны на оценочной стоимости имущества. Другие виды прямых налогов включают налоги на недвижимость, налоги на подарки, налоги на добавленную стоимость (НДС) и налоговые сборы.
